语音转文字:这个公司一年在美国的可纳税收入其实有500万美元 最终真正纳税的只有468万多那么 听到这里是不是可以有空子钻呢 欢迎来到one minute us law北美法律第一频道 订阅我们并且开启小铃铛获取最新视频多点干货 少点啰嗦 欢迎来到创业公司法律说 上一期呢我们聊到了公司纳税呢 跟注册州所在地根本就没有任何关系那么公司纳税到底应该根据哪个州来计算呢 是否可以通过避开一些高税率的州实现避税的目的呢今天呢 我们就来算笔账 一起来看看这个问题首先说明一下 在这里呢 我们说的仅仅是公司的所得税 因为公司要交的税其实有很多种 如果一一谈的话 那就海了去了实在就说不完了 先要了解一个大概念 那就是公司其实在所有实质连接substantial nexus的州都是需要纳税的大家听到这可别慌 并不是说公司挣了同样多的一笔钱 需要在多个州重复交税而是说 公司在跟有实质联系的这些州之间 它的纳税额会有一个分配 而决定实质联系的呢 主要是有三个要素那就是销售sales薪资payroll财产property换另外一种方式解释呢 大家可能会觉得更加直观 就是客户 员工和办公室办公室的话 我说的是比较简化的 其实那无论是仓库、厂房其实都是可以的 买的做的都可以而上面的每个要素都会计算出来一个百分比 也就是说一个公司他在一个州的销售 除以他在全美的总销售 会计算出这个公司在这个州的销售要素百分比同理 一个公司在某一个州的薪资除以他在全美国的总薪资 会得出这个公司在这个州薪资的百分比而对于财产的同样也是这个道理 一个公司在某一个州的财产额 除以它在全美的财产总额就可以得出这个公司的财产要素在这个州的占比这几个要素算出来之后呢 都会再给它赋予一个权重然后呢 再通过这个权重的计算 就可以计算出一个公司在某一个州应纳税额在他的总应纳税额中的占比了听到这儿有的人可能会觉得太复杂了啊 咱们的马上会举一个例子 但是在举这个例子之前 最后在成前一个概念的就是这个权重因为虽然怎么刚才讲到了三个要素 但是每一个州对这三个要素的权重是不同的有的州呢 它是三个要素均等来看有的重量是只看销售要素 另外两个要素不看 还有的重量虽然三个要素都看 但是呢 却会给销售要素以两倍的权重那主要的就是这三种权重赋予的方式 好了 有了这些技术概念之后 我们就可以开始举例了我们假设一个美国公司叫熊猫科技 它呢一年的应纳税收入 taxable income是500万美元而这个公司呢 他在全美的薪资是1000美元它的财产总额是2000万美元 它的销售总额是2500万美元跟这个公司有实质连接的有三个州 蒙大拿 佛罗里达和纽约为什么选择这三个州呢 因为这三个州呢分别代表了三种典型的权重赋予方式 蒙大拿州是三个要素均等的 纽约州呢是只看销售要素的而佛罗里达州呢是三个要素多看但却给销售两倍权重的下面的这几个表呢 就把各个州的各个要素都计算出来了 计算出来之后呢 再配合上权重进行计算 并且代入500万的可纳税收入这样就可以计算出这个公司每年在每个州的可纳税收入有多少了在这里的计算过程我们就不再赘述啊 如果是感兴趣的朋友可以在这里暂停截屏 再进行自己手动计算 综合这么一算呀大家可能会发现这个该交多少税并不是重点 但是呢有一点非常关键就是这三个州呢它的可纳税收入其实加起来呢是0.9375% 不到1%也就是说 这个公司一年在美国的可纳税收入其实有500万美元 最终真正纳税的只有460万多那么 听到这里是不是可以有空子钻的 但其实呢 嗯 可以钻空子地方是非常少的 为什么这么说呢 咱们来看一下刚才那个权重表在这个权重表中 把三个要素来均等看的主要是以下八个州大家看一下这八个州 是不是感觉这八个州都特别的没有什么存在感 好像也没怎么听说过的确 这八个州呢都是美国经济最差 人口也相对比较少的一些中 没什么人去 那么再来看一下 另一种就是仅仅看销售这个单一要素的这种州呢非常多 有20多个 大家再看一下这些州是不是感觉这些州哎好像都特别耳熟对不对没错 这一州的基本上也都是美国经济最发达 人口也相对比较多的一些州最后呢 还有九个州 就是三个要素都看 但是却会给销售这个要素两倍权重的唉 看一下这些州呢就会发现好像的这些州都是那个中不溜的 也不是特别好 也不是特别差的从刚才这个对比大家应该也发现了销售这个要素呢 其实是考核一个公司要在某一个州纳税多少百分比的一个非常关心的要素尤其是那些经济最发达的州 他往往是只看销售这一个要素的 而销售这个要素往往也是我们最难控制的因为销售这个要素就表明了你的客户在哪里 我想恐怕不会有哪个公司因为一个州的税率高而放弃这个州的客户吧而且尤其是这些税率比较高的州呢 往往都是那些经济比较发达人口比较多的州那么在做市场推广的时候 恐怕不会有哪个公司因为加州和纽约的税率高而放弃做那边的市场吧另外呢 可能也会有人说 你刚才举的例子太复杂了 哪有那么多公司跨州经营的呀 但其实就像刚才说的 客户这个要素 也就是销售这个要素是最难控制的尤其是现在互联网时代 无论你是销售货物还是销售服务 客户都是遍布全国的 而且随着现在疫情时代的到来很多的公司员工呢可能会从加州纽约这些消费相对比较高的州 搬到一些中部地区 消费相对比较低的州这些呢反而会导致本来是加州、纽约的大公司增加了中部地区 多这么一个有实质连接的纳税地 说到这里呢 大家也该发现了 想要通过避开一些税率比较高的就来实现避税的目的 那基本上是不可能了但是要知道应纳税额呢 是可纳税收入和税率的乘积既然税率很难做手脚了 那么想要避税最重要的就是 在这个可纳税收入 也就是taxable income上面下功夫了我在这里呢 也仅仅是抛砖引玉 至于如何通过降低可纳税收入taxable income来实现避税 还是要咨询专业人士 避税是门大学问绝对不要妄图通过把公司注册在某个州或者是把一些关键要素控制在某几个州就可以实现避税的目的多点干货 少点罗嗦 这里是创业公司法律说 我们下次再见如果今天的节目对你有帮助 那就帮我们订阅点赞分享吧 有任何问题 也欢迎在评论区留言 你的法律问题我最关心